Проверьте своего контрагента!

Учитывая взятые на вооружение органами ГНС методы проверки налогоплательщика по цепи до производителя, снятие налогового кредита налогоплательщика при выявление в этой цепи поставщика с признаками «фиктивности» или так называемой «налоговой ямы», изменения, внесенные Законом Украины от 20.05.2010 года № 2275-VI, предлагаю вам ответить на результаты опроса «По каким критериям и проверяете ли вы вообще своего контрагента?». Можно выбрать несколько вариантов ответа.

Воспользовавшись опытом северных соседей, предлагаю вам следующий порядок проверки информации о контрагенте.

1. Разработать «Регламент проверки данных о контрагентах и утверждения ее результатов».

Это поможет стандартизировать бизнес-процессы на предприятии, уменьшить бизнес- и налоговые риски.

2. Проверка информации о контрагенте в ЕГРПОУ.

3. Получение копий регистрационных документов, образцов подписей, лиц контрагента, уполномоченных подписывать договора, доверенности, счета, накладные и т.п.

Отрадно, что требование дополнительных документов (информации о контрагенте) нашло отражение и на законодательном уровне. Так, к примеру, в ст.18 Закона Украины "О страховании" сказано:

При заключении договора страхования страховщик имеет право запросить у страхователя баланс или справку о финансовом состоянии, подтвержденные аудитором (аудиторской фирмой), и другие документы, необходимые для оценки страховщиком страхового риска.

4. Проверка полномочий представителей контрагента, которые будут подписывать договор (протоколы, приказы о назначении и/или делегировании полномочий).

5. Проверка информации о контрагенте по базе ИДС «Банкротство».

6. Проверка информации о контрагенте по базам «Данные плательщиков НДС», «Аннулированные свидетельства плательщиков НДС», «Налоговые ямы».

7. Проверка информации о контрагенте по базе «Адреса массовой регистрации».

Если контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации – это означает, что он потенциальный претендент на ликвидацию свидетельства плательщика НДС. Поскольку сам контрагент обычно узнает о том, что он больше не плательщик НДС, с большим опозданием, ваше предприятие может получить от него налоговые накладные за период, когда он уже не имел права их выписывать. Получив такую накладную и включив ее в налоговую отчетность по НДС вы рискуете тем, что вашу декларацию по НДС не признают налоговой декларацией или вас «наградят почетным званием» оптимизатора со всеми вытекающими последствиями.